ДЕКЛАРАЦИЯ 3-НДФЛ

Налоговая декларация 3-НДФЛ

– это документ, используя который граждане (физические лица) отчитываются перед государством по налогу на доход (НДФЛ).

По итогам календарного года в обязательном порядке декларацию 3-НДФЛ заполняют и подают в налоговый орган следующие группы лиц:

Граждане, которые самостоятельно рассчитывают и платят налог на доходы в бюджет:

  • Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, нотариусы, адвокаты и др.
  • Налоговые резиденты РФ, которые получили доход за пределами России (с этого дохода должен быть удержан налог на доходы).
  • Граждане, получившие дополнительный доход, подлежащий налогообложению, например: от продажи машины; от продажи квартиры/дома/земли; от сдачи в аренду жилье; от выигрыша в лотерею и т.д.

Пример: В 2022 году Пушкин А.С. продал квартиру, которую приобрел в 2021 году, т.е. владел менее 5-х лет. По окончанию 2022 года ( то есть, в 2023 году) Александр Сергеевич должен будет подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой будет рассчитан налог, подлежащий уплате в результате продажи.

Также декларацию 3-НДФЛ могу заполнить и сдать граждане, желающие получить налоговый вычет (вернуть часть уплаченного налога). Например:

  • для получения налогового вычета при покупке квартиры
  • для получения налогового вычета за обучение;
  • для получения налогового вычета за лечение;
  • для получения инвестиционного вычета;
  • для получения профессионального вычета индивидуальными предпринимателями.

Новая форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) утверждена Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

Заполнить декларацию в автоматизированном режиме можно с помощью программы «Декларация», размещенной на официальном сайте ФНС России: www.nalog.ru.

Скачать программу «ДЕКЛАРАЦИЯ 3-НДФЛ»

Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет применение налоговой ответственности в соответствии с пунктом 1 статьи 119 НК РФ. 
За неповиновение законному требованию должностного лица налогового органа о необходимости исполнения обязанности по представлению деклараций по форме 3-НДФЛ физические лица привлекаются к административной ответственности по части 1 статьи 19.4 КоАП РФ. 
Обращаем внимание, если обязанность по представлению декларации отсутствует и декларация представляется только с целью возврата налога, предельный срок подачи декларации – 30 апреля следующего года — на таких лиц не распространяется. Декларацию можно представить в любое время в течение года. 
Подробная информация о порядке декларирования доходов и возможности получения налоговых вычетов размещена на официальном сайте ФНС России: www.nalog.ru.

Допустим, в 2022 году вы продали автомобиль, купленный годом ранее. Тогда Налоговый кодекс РФ, а именно пункт 1 статьи 228, требует платить НДФЛ с полученного дохода самостоятельно. А декларацию обязательно подать в инспекцию не позднее 30 апреля 2023 года.

Но вот совсем другая ситуация: вы вовремя не принесли документы в бухгалтерию на «родительский» вычет. То есть не сообщили в прошлом году или еще раньше, что у вас есть дети, на которых полагается стандартный вычет. В этом случае самим обращаться за возвратом переплаченного налога вам не придется. После того как год закончился, бухгалтерия сама пересчитает вам сумму НДФЛ и вернет излишки.

В тех случаях, когда вы возмещаете налог из бюджета, декларацию 3-НДФЛ вы можете подать в любое время, не привязываясь к 30 апреля. Главное не позднее чем через три года после того, в котором вы оплатили лечение, обучение. Жилищный вычет возможен и с более ранней покупки. Но только в отношении доходов, которые вы получили за последние три года.

НЕОБХОДИМЫЕ ДОКУМЕНТЫ ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ 3-НДФЛ

Посмотрите другие статьи, возможно вам будет интересно:

Нужна помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ? Закажите профессиональную подготовку декларации специалистом.

Заказать декларацию 3-НДФЛ

Обновлено: 03.10.2022 — 13:28