Социальный налоговый вычет на обучение
Оплата обучения своего или детей в нынешнее время составляют немаленькую часть семейных расходов. Но, часть потраченных средств можно вернуть, если воспользоваться своим правом на налоговый вычет на обучение.
Кому полагается вычет на обучение
Право на получение возврата 3-НДФЛ за обучение имеет любой налогоплательщик, если соблюдены следующие условия:
- он трудоустроен официально и получает налогооблагаемый доход;
- учебное заведение имеет лицензию на предоставление образовательных услуг;
- оплата осуществляется за несовершеннолетнего брата, сестру, ребенка (не старше 24-х лет), несовершеннолетнего опекаемого (если речь о бывшем опекаемом, то порог увеличивает до 24-х лет) или за себя.
Сумма возможного возврата зависит также от того, на чье образование были потрачены средства:
- если вы оплачиваете свое образование или сестры/брата, то максимальный размер вычета за один год составляет 120 тысяч рублей;
- если речь о ребенке или опекаемом — 50 тысяч.
Важно: налоговый вычет за оплату заочного образования полагается только если вы платили за себя. Для иных лиц допускается только очная форма.
Заполнять декларацию 3-НДФЛ для получения налогового возврата необходимо не только при обучении в ВУЗе: это также могут быть частные школы, детские сады, автошколы, курсы повышения квалификации и многое другое.
Рассмотрим подробнее виды вычетов на обучение.
ВЫЧЕТ ЗА ОБУЧЕНИЕ ДЕТЕЙ
Отправил ребенка в платную школу, лицей или детский сад? Получи вычет!
Но, при соблюдении следующих правил:
- Необходимо, чтобы в договоре стоимость образовательных услуг была выделена отдельно.
- Оплата обучения не должна быть произведена за счет средств «материнского капитала».
- У школы, лицея, детского сада должна быть лицензия образовательного учреждения. У ИП наличие лицензии не требуется.
Для получения социального налогового вычета за обучение детей в детских и юношеских спортивных школах, спортивных секциях и на курсах иностранных языков необходимо четко знать, в каких случаях он предоставляется и какие документы необходимы.
На что следует обратить внимание, заполняя платежные документы.
От того, как заполнены платежки, во многом зависит возможность вернуть деньги. Если договор с образовательным учреждением заключен на родителя, то лучше, чтобы именно его фамилия, имя, отчество стояли в платежных документах. Но предположим, в квитанциях стоят инициалы ребенка. Тогда родителю, на чье имя заключен договор, необходимо написать заявление, что ребенок по его поручению оплатил свое обучение.
Если договор на обучение заключен на одного родителя, а оплату производит другой, то вычет полагается последнему. Например, если договор оформлен на отца, а по документам средства вносила мать, тогда инспекция отцу в вычете откажет. А вот мать получит возмещение. Так как именно она понесла расходы на обучение.
Важное обстоятельство! Если договор на обучение оформлен на отца, а оплату внесла мать, то вычет полагается последней.
Родители могут учесть затраты на образование своих детей в возрасте до 24 лет. При этом сумма уменьшения не может превышать 50 000 руб. на каждого ребенка на обоих родителей.
Оказывать образовательные услуги могут только соответствующие заведения с лицензией на обучение, в соответствии с п. 4 ст. 12 Закона Российской Федерации от 10.07.1992 N 3266-1 «Об образовании» к учебным учреждениям, в частности, относятся детские сады.
Минфин России допускает получение социального налогового вычета при оплате обучения ребенка на курсах иностранного языка. (См. Письмо Минфина России от 17.07.2008 N 03-04-05-01/266; о ДЮСШ и спортивных секциях см. Письмо Минфина России от 23.06.2008 N 03-04-05-01/214).
Правовой статус кружков, детских и юношеских спортивных школ и курсов
Согласно ст. 26 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-1 «Об образовании» (далее — Закон N 3266-1) спортивные школы относятся к образовательным учреждениям дополнительного образования. А в соответствии со ст. 12 Закона N 3266-1 образовательным учреждением является учреждение, осуществляющее образовательный процесс, т.е. реализующее одну или несколько образовательных программ и/или обеспечивающее содержание и воспитание обучающихся, воспитанников. При этом Закон не делает различий между государственными, муниципальными и частными образовательными учреждениями. Основным условием для осуществления учебного процесса является наличие у образовательного учреждения соответствующей лицензии.
РАЗМЕР ВЫЧЕТА ЗА ОБУЧЕНИЕ ДЕТЕЙ
Родители могут учесть затраты на образование своих детей в возрасте до 24 лет. При этом сумма уменьшения не может превышать 50 000 руб. на каждого ребенка на обоих родителей.
Оказывать образовательные услуги могут только соответствующие заведения с лицензией на обучение, в соответствии с п. 4 ст. 12 Закона Российской Федерации от 10.07.1992 N 3266-1 «Об образовании» к учебным учреждениям, в частности, относятся детские сады.
ВЫЧЕТ ЗА ЛИЧНОЕ ОБУЧЕНИЕ
На вычет за личное обучение имеют право налогоплательщики, которые оплачивали свое образование.
Они могут вернуть обратно часть суммы, потраченной на образовательные услуги в платных обучающих учреждениях.
Такими заведениями могут быть: ВУЗы, автошколы, музыкальные школы, курсы по изучению иностранных языков и т.п.
Возврат денег возможен при соблюдении следующих условий:
- заявитель на вычет официально работает и уплачивает налоги;
- заявитель оплачивал платные услуги образования;
- учебное учреждение, где проходило обучение, имеет соответствующую лицензию, подтверждающую его статус. Форма обучения не имеет значения.
- возраст заявителя – от 18 до 24 лет.
РАЗМЕР ВЫЧЕТА ЗА ЛИЧНОЕ ОБУЧЕНИЕ
Возвратить можно 13% от денег, потраченных на платное образование.
Есть ограничение по максимальной сумме вычета на личное обучение. Оно составляет 120 000 рублей за год. Т.е. если стоимость обучения за год больше, то возвратить можно будет только 13% от 120 тыс. рублей, а именно 15 600 рублей.
Ну и естественно, сумма вычета ограничена суммой уплаченного налога за год, т.е. не больше 13% от зарплаты.
Приведем пример:
Зарплата – 30 000 руб.
Зарплата за год – 30 000 * 12 = 360 000 руб.
Величина подоходного налога за год– 360 000 * 13% = 46 800 руб.
Стоимость обучения за год – 50 000 руб.
Стоимость обучения за 5 лет – 50 000 * 5 = 250 000 руб.
Т.к. общая сумма обучения больше 120 000 руб., то берется именно эта цифра.
Поэтому возможная сумма возврата при единовременной оплате — 120 000 * 13% = 15 600 руб.
СРОК ДАВНОСТИ ПОЛУЧЕНИЯ ВЫЧЕТА
Вернуть деньги за год можно только после его окончания, т.е. за 2021 год можно получить вычет с 01.01.2022 года.
Срок давности составляет три года, после этого налогоплательщик теряет право на возврат части потраченных средств.
Это означает, что если человек решил получить вычет только в 2022 году, а до этого он 5 лет (с 2016 по 2021) обучался в платном вузе, то вернуть деньги он сможет только за 2019-2021 годы.
Документы для оформления вычета на обучение
- Паспорт;
- Справка по форме 2-НДФЛ;
- Договор на обучение с реквизитами лицензии учреждения (при отсутствии в договоре реквизитов лицензии необходимо предоставить ее копию);
- Платежные документы на обучение (кассовые чеки, приходные ордера, платежки и т.п.).
Нужна помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ? Закажите профессиональную подготовку декларации специалистом.