Стандартный налоговый вычет на детей в 2024 году
Кому положены стандартные вычеты на детей
Вычет на детей по НДФЛ могут получать работники, которые являются налоговыми резидентами РФ и имеют на обеспечении детей.
Налоговый вычет на детей (п. 4 ст. 218 НК РФ) предоставляется следующим категориям граждан, на обеспечении которых находится ребенок.:
- родителю, супруге (супругу) родителя;
- усыновителю, опекуну, попечителю;
- приемному родителю и супруге (супругу) приемного родителя.
Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от11.11.2021 N 03-04-06/91050, от 22.12.2020 N 03-04-05/112670).
Если студент находится в академическом отпуске, то родитель не лишается права на получение вычета. Главное, чтобы была справка из учебного учреждения и копия приказа о предоставлении отпуска
Размеры вычетов на детей в 2024 году
Детский вычет предоставляется в следующих размерах:
- 1 400 рублей — на первого ребенка;
- 1 400 рублей — на второго ребенка;
- 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
- 12 000 рублей — на ребенка-инвалида родителям и усыновителям;
- 6 000 рублей — на ребенка-инвалида опекунам, попечителям и приемным родителям.
Повышенный вычет на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента учащегося по очной форме, в возрасте от 18 до 24 лет, :
- 12 000 рублей — на ребенка-инвалида родителям и усыновителям;
- 6 000 рублей — на ребенка-инвалида опекунам, попечителям и приемным родителям
предоставляется только при наличии I или II группы инвалидности.
В двойном размере вычет предоставляется:
- единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак;
- одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, в том случае, если один из родителей откажется от получения детского вычета (написав заявление).
Документы, необходимые для оформления детского вычета
Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и копий документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.
К подтверждающим документам относятся:
- Свидетельство о рождении или усыновлении ребенка
- Документ о регистрации брака между родителями (Свидетельство о браке или штамп в паспорте)
- Справка из образовательного учреждения (ВУЗа и т.д.) о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок является студентом)
- Справка об инвалидности ребенка (если ребенок инвалид).
Если сотрудник является единственным родителем (единственным приемным родителем), необходимо дополнить комплект документов копией документа, удостоверяющего, что родитель является единственным:
- свидетельство о смерти второго родителя;
- выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
- справка о рождении ребенка, сведения о (об) матери (отце) которого внесены на основании заявления отца (матери) (по форме № 2, утвержденной приказом Минюста России от 01.10.2018 № 200);
- документ, удостоверяющий, что родитель не вступил в брак (паспорт).
Если сотрудник является опекуном или попечителем, необходимо дополнить комплект документов копией документа об опеке или попечительстве над ребенком:
- постановление органа опеки и попечительства или выписка из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребенком опеки (попечительства);
- договор об осуществлении опеки или попечительства;
- договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином;
- договор о приемной семье.
При этом, если ребенок находится за пределами Российской Федерации, документы, предоставляемые для получения вычета, должны быть заверены компетентными органами государства, в котором проживает ребенок.
Предельный размер доходов для стандартного вычета на детей
В 2024 году детский вычет предоставляется лишь до тех пор, пока доход физлица, облагаемый по ставке 13% (кроме дивидендов) с начала календарного года не превысит 350 000 рублей.
Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет не применяется.
Как оформить детский вычет совместителю
Для внешних совместителей действуют особые правила. Такие сотрудники могут сами выбрать, в каком месте работы получать вычет. Для этого они должны подать работодателю письменное заявление и документы, которые подтверждают его право на вычет. Доходы, которые работник получает в другом месте работы, не учитываются. То есть, только по одному месту работы, который выберет совместитель сам, учитывается предельный доход и предоставляется детский вычет.
Положен ли вычет, если нет доходов
Если в отдельных месяцах нет доходов, облагаемых по ставке 13 %, то вычеты предоставляются в последующих месяцах, в том числе и за те месяцы, в которых доходы не были получены.
При этом если выплата доходов полностью прекращена и не возобновится до конца года, вычет за такие месяцы не положен (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78020, от 04.09.2017 № 03-04-06/56583).
Если же работник находится в отпуске по уходу за ребенком, вычет не предоставляется с начала года до месяца, в котором сотрудник выйдет из отпуска.
Как размер вычета зависит от количества детей
При определении размера вычета учитывается общее количество детей.
Первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет на данный момент или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения. Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка.
Пример расчета вычета на детей.
Работник Иван Иванов является родителем трех детей в возрасте 26, 11 и 5 лет. Ребенок в возрасте 11 лет является инвалидом.
Вычеты будут предоставляться в следующих размерах:
— на первого ребенка 26 лет — вычет не предоставляется;
— на второго ребенка-инвалида 11 лет — вычет в размере 1 400 + 12 000 рублей;
— на третьего ребенка 5 лет — вычет в размере 3 000 рублей.
Периоды предоставления вычета
Начало предоставления детского вычета:
- Вычет на ребенка предоставляется с того месяца, когда ребенок был рожден, усыновлен или принят под опеку или попечительство. Этот месяц указан в свидетельстве о рождении или другом подтверждающем документе.
- На ребенка, обучающегося на очной форме обучения вычет предоставляется с января следующего года, когда ему исполнилось 18 лет.
Вычет прекращает предоставляться при выполнении одного из условий:
- Доход сотрудника превысил 350 000 рублей — с месяца, в котором превышен лимит;
- Ребенку исполнилось 18 лет — с января следующего года;
- Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок продолжал обучение в течение этого года — с января следующего года;
- Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок прекратил обучение до конца года — с месяца, следующего за месяцем окончания обучения (Письма Минфина России от 22.12.2020 N 03-04-05/112670, от 29.12.2018 N 03-04-06/96676).
- Ребенок в возрасте до 18 лет или учащийся на очной форме обучения в возрасте от 18 до 24 лет вступил в брак — с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.
Нужна помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ? Закажите профессиональную подготовку декларации специалистом.
Вам нужно только загрузить документы, всё остальное сделает специалист.