Стандартный налоговый вычет в 2022 году
Налогоплательщики имеют право на стандартные налоговые вычеты (статья НК РФ 218).
Стандартный налоговый вычет по НДФЛ на работника обычно предоставляет работодатель по заявлению работника. Но, если в течение года работодатель не предоставлял вычет, то его можно получить и напрямую в ИФНС.
Есть три вида вычета – за себя в сумме 3000 рублей, за себя в сумме 500 рублей и вычет на детей:
- стандартный вычет за себя в сумме 3 000 рублей;
- стандартный вычет за себя в сумме 500 рублей;
- стандартный вычет на детей.
Применить стандартные вычеты можно только к доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов (пункт 1 статьи 224). Исключение – доходы от долевого участия в организации, а также в виде выигрышей, которые получают участники азартных игр и лотерей.
Далее рассмотрим немного подробнее про перечисленные виды стандартных вычетов, кому и в каких размерах положены.
Кому положен стандартный вычет на себя и в каком размере в 2022 году
Стандартный вычет на себя в размере 3 000 рублей
Вправе получить сотрудники-резиденты, которые отнесены к льготной категории граждан, например, «чернобыльцы», инвалиды Великой Отечественной войны, лица, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия. Полный перечень физических лиц, которые могут претендовать на получение данного стандартного вычета указан в пункте 1 ст. 218 НК РФ.
Стандартный вычет на себя в размере 500 рублей
Данный вид вычета распространяется на родителей и супругов погибших военнослужащих, Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, инвалидов с детства, инвалидов I и II групп, участников Великой отечественной войны, блокадников Ленинграда. Полный перечень указан в пункте 2 ст. 218 НК РФ.
Сотрудникам, которые не попали в эти перечни, стандартные вычеты не предоставляют. Нерезидентам, в том числе высококвалифицированным специалистам, стандартные вычеты тоже не положены.
Право на получение стандартного вычета за себя не ограничено суммой доходов налогоплательщиком за налоговый период.
Кому положен стандартный вычет на детей и в каком размере в 2022 году
Налоговый вычет на детей (п. 4 ст. 218 НК РФ) предоставляется родителю, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
1 400 рублей — на первого ребенка;
1 400 рублей — на второго ребенка;
3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;
Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
1 400 рублей — на первого ребенка;
1 400 рублей — на второго ребенка;
3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.
Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (календарного года), превысил 350 000 рублей.
Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет на детей не применяется.
Если человек попадает в несколько категорий и имеет право получить несколько вычетов, то применяют максимальный из них. При этом вычет на детей предоставляется в любом случае, независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.
Нужна помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ? Закажите профессиональную подготовку декларации специалистом.